Businnes in Thailandia e costituzione di societa'
Restrizioni per l'uso di prestanome Thai come azionisti
Societa' e regole di registrazione delle imprese
Permessi di lavoro Thai per gli stranieri
Formazione di società a responsabilità limitata private (Company Limited)
La maggior parte delle attività lavorative in Thailandia sono vietate o limitate agli stranieri e rientrano nell'ambito dell' applicazione di una o più leggi o regolamenti che richiedono una regolamentazione particolare o licenza. Agli stranieri e' in genere limitato fare affari in Thailandia dal Foreign Business Act (FBA - 1999)(Clicca qui per il testo integrale in Inglese). Altre leggi regolamentano la proprietà straniera di terreni, nonché attività come banche, assicurazioni, finanza e spedizione.
La FBA suddivide i vari tipi di attività in tre liste e assoggetta ciascuna categoria a limitazioni diverse in relazione alla proprietà straniera. Le imprese che non rientrano nel FBA (a meno non siano soggette a restrizioni e obblighi previsti da altre leggi) possono essere gestite da stranieri. Il Foreign Business Act in Thailandia divide le imprese in tre categorie:
Lista 1:
In generale quelle aziende della categoria 1 sono assolutamente vietate agli stranieri a meno che non vi è una deroga contenuta in una legge speciale o in un trattato.
Lista 2:
Categoria 2 si riferisce alle imprese di proprietà di stranieri che erano in esistenza e realtà operative prima della promulgazione della legge Foreign Business. Queste aziende sono state autorizzate a fare domanda per una speciale licenza di “Alien Business” e di continuare ad operare. Stranieri, tuttavia, non sono autorizzati ad avviare nuove attività elencate in questa categoria a meno di non ottenere un permesso speciale da parte del Ministro, con l'approvazione del Consiglio dei Ministri.
Lista 3:
Le imprese di categoria 3 sono trattate in modo simile a quelli in categoria 2, tranne che il potere di concedere l'Alien Business License agli stranieri che desiderano avviare una nuova attività viene conferito il direttore generale e da un comitato.
Deroghe sono possibili in virtù del trattato di amicizia e le relazioni economiche tra il Regno di Thailandia e gli Stati Uniti d'America. Inoltre, il Board of Investment puo' concedere deroghe per le imprese appartenti alla lista due e tre.
Se la maggioranza delle azioni di una “limited company” (Società Per Azioni) sono detenute da Thai, la società è in linea di principio considerata come una società tailandese e quindi non soggetto alla FBA. Ciò significa che gli stranieri sono generalmente ammessi a partecipare fino al 49% in una società tailandese impegnati in attività limitata. Oltre a ciò, l'obbligo di omologazione deve essere rispettato.
Restrizioni per l'uso di prestanome Thai come azionisti
Gli stranieri sotto l'attuale FBA hanno il permesso di controllare la maggioranza Thai della proprieta' della società e i diritti dello straniero in quanto azionista di minoranza pussono essere salavguardati mediante l'emissione di azioni privilegiate e di diritti di voto ponderati. Con l'utilizzo di prestanome Thai e le azioni privilegiate lo straniero e' in grado di aggirare le restrizioni sulla proprietà straniera e le restrizioni commerciali. Tuttavia, l'uso dei prestanome da parte di stranieri è ed è sempre stato illegale (sezioni 36 e 37 FBA). Il (precedente) governo ha annunciato piani per colmare questa lacuna:
* Compreso il peso del dirittio di voto di maggioranza straniera come criterio per definire una società straniera (non superato)
* Una definizione più chiara di ciò che costituisce un prestanome (non emesso)
In generale si può dire che la struttura degli investimenti del 51% thailandese e il 49% straniea è in conformità con la legge fino a quando il partner thailandese o gli azionisti sono investitori reali e non prestanome di un investitore straniero. Attualmente il testo 'che hanno investito il capitale' è effettivamente un freno per l'uso dei cittadini thailandesi o holding come prestanome. Dal 25 maggio 2006 il governo ha fatto rispettare i regolamenti (25 maggio Land orientamenti Office e il 1 agosto Business Registration Rules) che impediscono l'uso dei prestanome. Entrambi i regolamenti obbligano gli azionisti di una società tailandese in parte controllata da capitali stranieri di mostrare la loro fonte di finanziamento al momento della registrazione della società o quando si registra un trasferimento di terreni alla società. In questo caso gli azionisti tailandesi o partner devono presentare prove del finanziamento utilizzato per i loro investimenti o detenere azioni, tra cui estratti conto bancari e altri documenti.
Può diventare più severo nell'ambito di una possibile futura legge e la definizione del prestanome può essere ampliata con l'aggiunta di 'che hanno investito il capitale' il criterio 'chi ha diritto di voto a maggioranza, il controllo e la gestione della società'. Società controllate da stranieri sarebbero considerate come “imprese straniere” e dovrebbero richiedere una licenza di commercio straniero o avrebbe bisogno di reimpostare la struttura dell'azienda.
Le indagini da parte del Ministero del Commercio nella legittimità della partecipazione “Temasek” ha dimostrato che non era sufficente solo la fonte di finanziamento per stabilire se un prestanome è stato utilizzato o meno, ma l'intero dei diritti di voto, ad esempio, gestione e controllo, il flusso di fondi provenienti da dividendi pagati dalla società agli azionisti, e come l'acquisto di azioni è stato finanziato (se il denaro trasferito per acquisire azioni dei Thai arrivasse dall'estero), che determinerà se c'è l'intenzione di eludere la legge con li prestanome thai e dunque, se restrizioni sulla proprietà straniera sono state violate. Come definizione generale, si potrebbe dire che un prestanome è un ente tailandese, essendo una persona fisica o giuridica, che è registrato come il titolare di azioni di una società in parte di proprietà straniera, ma che in realtà non investe nella società, né ha i mezzi finanziari per pagare le sue parti, né ha un interesse positivo nella società, né qualsiasi forma di controllo nella società.
Anche le strutture più complesse, come la catena di partecipazioni tra i vari livelli di società di copertura con una posta in gioco investitore straniero a partecipazione di minoranza in società di comodo diverse sono generalmente istituite per mantenere la partecipazione straniera di sotto del limite del 49% e hanno l'intenzione di aggirare la legge per la 'società di gestione', quindi illegale. Se indagato ai sensi della presente legge (ciò richiederebbe una decisione politica), la partecipazione estera potrebbe essere classificato come aver superato il limite del 49% (nonostante il numero di parti che detengono) e la società ritenuta estera.
Ai sensi della presente legge e dei regolamenti l'indicazione di un azionista prestanome risiede essenzialmente nella fonte degli investimenti di capitale e sulla situazione economica del socio nazionale tailandese. Sembra che la Thailandia attualmente non vuole far rispettare o attuare una definizione più rigorosa del prestanome, tuttavia, questo potrebbe cambiare con una nuova politica del governo.
Società e regole di registrazione delle imprese
Sino all'emanuazione del “Businness Registration Rules” nel mese di agosto 2006 il Dipartimento di Business Development non ha verificato gli azionisti Thai quando all'atto della registrazione di una nuova società per azioni con partecipazione straniera. Per evitare l'elusione della legge da parte di stranieri il Dipartimento di Business Development (1 ° agosto 2006) ha rilasciato le regole di registrazione dlle ativita' 'rivolte a guardia delle iscrizioni di prestanome'. Secondo le nuove regole gli azionisti tailandesi in una società in parte di proprietà (oltre il 40% di partecipazione straniera e / o con uno straniero, come amministratore delegato), devono presentare insieme la domanda di registrazione e le prove di finanziamento utilizzato per acquisire le parti, comprese le dichiarazioni della banca e altri documenti. Il Commercial Registration Department esaminerà tutti i documenti prima di dare l'approvazione. Le regole di registrazione delle imprese non determinano lo status degli azionisti Thai (prestanome o meno), non vi è alcuna garanzia che la società thailandese sarebbe immune dalle indagini in una data successiva, per questo si deve evitare l'uso di cittadini thailandesi come prestanome.
Il Business Development Department ha annunciato piani (2006) per esaminare le vigenti imprese registrate (non solo quelli che hanno acquistato terreni) con azionisti stranieri per determinare se si violano le regole nuove o meno. Questo non è mai avvenuto.
L'uso dei prestanome da parte di stranieri è illegale (sezioni 36 e 37 FBA). Presente legge: Sezione 36 esteri Business Act; 'persona Un cittadino thailandese o persona giuridica che aiuta uno straniero a evitare il Foreign Business Act "per mezzo di partecipazioni, come prestanome o di essere un proprietario nominale della società, è ritenuta responsabile per una multa di 100.000 a 1.000.000 Baht e / o con la reclusione fino a tre anni '.
Aggirare le regole
Per aggirare le regole del Business Registration, alcuni uffici di contabilità e diritto nelle zone turistiche, come Samui, Pattaya e Phuket (che di solito si rivolgono solo a clienti stranieri) ora propongono la costituzione di società con meno del 40 per cento di partecipazione azionaria straniera e un prestanome tailandese come responsabile della gestione direttore oppure impostare l'azienda come al 100% di proprietà Thailandese. Dopo la costituzione e la registrazione della società il direttore thailandese sarà sostituito da uno straniero e le azioni privilegiate saranno trasferite allo straniero. Questa struttura è solo un modo per seguire le regole ufficiali. Questa pratica impedisce solo una prima indagine al momento della registrazione della società. Essa non garantisce in alcun modo la protezione dello straniero da eventuali controlli futuri, indagini e se l'eventuale violazione del Foreign Business Act venisse accertata lo straniero è responsabile di severe sanzioni.
Permessi di lavoro Thai per gli stranieri
Lo straniero come dirigente che agisce per conto della società deve essere conforme alle “Alien Employment Act” in Thailandia e deve richiedere un permesso di lavoro. Per richiedere il permesso di lavoro l'azienda deve avere almeno 2 milioni di Baht come capitale registrato per ogni permesso di lavoro, se due stranieri richiedono un permesso di lavoro il capitale sociale dovrà essere 4 milioni di Baht thailandese. Si può lavorare in Thailandia, se si ha un visto valido e un permesso di lavoro ed è in grado di svolgere un lavoro che non violi “l'Alien Employment Act”. Ai sensi delle disposizioni della legge, uno straniero non può eseguire qualunque lavoro o servizio, a meno che un permesso di lavoro sia stato rilasciato allo straniero da Alien Employment Division of the Labour Department and Social Welfare Ministry a meno che la persona o il lavoro svolto rientra in un'eccezione alla legge . Il lavoro a tempo determinato è definita in modo molto ampio, vale a dire come esercizio delle proprie energie fisiche o utilizzo delle proprie conoscenze, anche se non per salari o altri benefici. La legge non definisce il lavoro come fare qualcosa in cambio di una rendita finanziaria o di qualsiasi altra ricompensa.
Formazione di società a responsabilità limitata private (Company Limited)
Società a responsabilità limitata in Thailandia hanno caratteristiche di base simili a quelle delle società occidentali. Una società a responsabilità limitata è formata attraverso un processo che porta alla registrazione di un Memorandum of Association (articoli di incorporazione) e lo statuto. Un a Società a responsabilità limitata può essere impostata in modo relativamente rapido, se la documentazione è in ordine. Il processo di costituzione delle società, dalla prenotazione di un nome fino al certificato di costituzione della società con le nuove regole di costituzione delle società viene completato in pochi giorni.
Il primo passo è la prenotazione di un nome per la società. Alcuni nomi associati con la famiglia reale, i nomi dei ministeri e di altre unità governative, i nomi con la Thailandia, i nomi simili a quello di altre aziende, i nomi contro la pubblica morale, che sono fuorvianti, non sono ammessi. Il nome aziendale approvato è valido per 30 giorni.
L'atto costitutivo deve essere depositato presso l'Ufficio Commerciale di Registrazione e deve includere il nome della società che è stato prenotato con successo, la provincia dove l'azienda si troverà, la sua attività, il capitale da registrare, ed i nomi dei tre promotori. Almeno tre individui devono firmare l'atto costitutivo. I promotori possono essere i cittadini stranieri e thailandesi però, ogni promotore deve essere un socio della società.
Sebbene non vi siano requisiti minimi di capitale per le societa' di maggioranza Thailandese l'ammontare del capitale dovrebbe essere abbastanza rispettabile e adeguato per l'azione commerciale. Se uno straniero richiede un permesso di lavoro la società in questione deve avere un capitale sociale non inferiore a Baht 2 milioni, interamente versato, per ogni permesso di lavoro.
Una volta che la struttura delle parti è stata definita, avviene una riunione durante il quale l'atto costitutivo e lo statuto vengono approvati, il Consiglio di Amministrazione è eletto e nominato un revisore dei conti.
Entro tre mesi dalla data della riunione il direttore legale deve presentare la domanda al Registro per stabilire la società.
Una società di recente costituzione soggetta all'imposta sul reddito deve ottenere un codice identificativo fiscale e un numero per l'azienda da parte del Dipartimento delle Entrate entro 60 giorni dalla costituzione o l'inizio delle operazioni. Se si prevede che il suo reddito lordo sarà superiore a 1,8 milioni di baht all'anno si deve registrare l'azineda per l'IVA (Imposta sul Valore Aggiunto VAT in Thailandia) entro 30 giorni dalla data raggiungimento dei 1,8 milioni di baht di fatturato.
Gestione delle Societa'
Una società è gestita da almeno un amministratore sotto il controllo de consiglio degli azionisti. Il direttore è responsabile per l'esistenza e la regolare tenuta dei libri e dei documenti in conformità con la legge (www.rd.go.th); l'effettivo versamento delle quote da parte degli azionisti, la corretta distribuzione dei dividendi di interesse in conformità con la legge e la corretta applicazione delle risoluzioni delle assemblee generali. Il direttore è responsabile della gestione della società, assemblee generali e per l'invito alla riunione generale. Un primo fallimento di convocazione di un'assemblea generale degli azionisti in conformità con le disposizioni del codice civile e commerciale, comporta un 'ammenda di 20.000 THB.
In ogni anno, come richiesto dalla legge (art. 1152 Codice civile e commerciale), un terzo o il numero più vicino a un terzo degli amministratori devono ritirarsi dalla sua carica. Attualmente non vi sono restrizioni generali sulla nazionalità dei direttori che controllano una Company Limited in Thailandia (alcune licenze commerciali richiedono una maggioranza di amministratori Thai, ad esempio licenza TAT).
Gli amministratori possono essere penalmente responsabile per dichiarazioni false in tutti i documenti ufficiali che hanno firmato a nome della società, come la mancanza di una segnalazione o richiesta di bilancio saranno trattati attraverso l'imposizione di responsabilità penale. In alcuni casi estremi, il direttore della società sara' tenuto a presentarsi in tribunale, di persona o rappresentato da un avvocato. La mancata comparizione comporterà l'emissione di un mandato d'arresto per il direttore.
Il tasso generale di imposta sulle società in Thailandia è del 30% per le società con un capitale interamente versato di oltre 5 milioni di Baht thailandese. Il governo ha ridotto le aliquote dell'imposta sulle società per la promozione dei settori di attività specifiche e per le piccole e medie imprese. L'aliquota fiscale per le società con un capitale sociale versato non più di 5 milioni di Baht alla fine del suo anno fiscale devono essere assoggettate ad aliquota del 15% rispetto al primo milione di profitto in Baht thailandese, il 25% rispetto al profitto compresa tra un milione e tre milioni e il 30% per gli utili oltre tre milioni di Baht thailandese.
Lista Allegata al Foreign Business Act B.E. 2542 (1999)
LISTA UNO
Imprese non ammesse di operare agli stranieri a causa di motivi particolari:
(1) attività giornalistica, trasmissioni radiofoniche o televisive.
(2) coltivazione del riso, agricoltura o e giardinaggio.
(3) Allevamento di animali.
(4) fabbricazione del legno da foreste naturali.
(5) pesca di animali marini nelle acque thailandesi e in Tailandia in specifiche zone economiche.
(6) Estratti di erbe tailandesi.
(7) Commercio e aste d'antiquariato tailandese o oggetti storici nazionali.
(8) Effettuare o la fusione delle immagini del Buddha e le ciotole per l'elemosina dei monaci.
(9) Compravendita di terreno.
LISTA DUE
Le imprese connesse alla sicurezza nazionale o la sicurezza o che interessano arte, cultura, tradizione, artigianato popolare o risorse naturali e ambientali.
Gruppo 1: Le attività connesse alla sicurezza nazionale o sicurezza in generale
(1) produzione, vendita, riparazione e manutenzione di:
(a) armi, munizioni, polvere da sparo, esplosivi.
(b) Accessori per armi da fuoco, munizioni ed esplosivi.
(c) Armamenti, navi, aerei, imbarcazioni o veicoli militari.
(d) Aateriale bellico.
(2) Trasporto via terra, mare, fiume nazionale comprese le attività delle compagnie aeree nazionali.
Gruppo 2: Le imprese chesi occupano di arte e cultura tradizionale e artigianato popolare:
(1) Compravendita antiquariato e oggetti d'arte tailandese.
(2) La produzione di legno intagliato.
(3) allevamento di bachi da seta, produzione di filati di seta tailandese, la tessitura della seta tailandese o la stampa deli modello.
(4) Produzione di strumenti musicali thailandesi.
(5) Produzione di oreficeria, argenteria, bronzo o laccati.
(6) La produzione di stoviglie delle arti e della cultura tailandese.
Gruppo 3: Le imprese che si occupano di risorse naturali e ambientali:
(1) produzione di zucchero da canna;
(2) Produzione di sale, compreso il sale di cava;
(3) Estrazione del sale di roccia;
(4) Miniera tra cui sabbiatura o frantumazione delle rocce;
(5) Lavorazione del legno per mobili e per la produzione di utensili.
LISTA TRE
Attività in cui i cittadini thailandesi non sono ancora pronti a compete con gli stranieri:
(1) Mietitura del riso e produzione di farina di riso e prodotti agricoli.
(2) Allevamento di pesce.
(3) Foreste di forestazione.
(4) Produzione di compensato, pannelli di impiallacciatura, truciolato.
(5) Produzione di calce.
(6) Imprese di servizi contabili.
(7) Attività di servizio legale.
(8) Servizi di architettura.
(9) Servizi di ingegneria.
(10) Imprese di costruzione, fatta eccezione per:
(a) Costruzione che richiedono utensili speciali, macchine, tecnologie o delle competenze di costruzione con capitale sociale minimo gli stranieri di 500 milioni di Baht o più.
(b) Altre categorie di costruzione, come prescritto dal regolamento ministeriale.
(11) Broker d'affari o agenti, ad eccezione di:
(a) essere Broker o agente di sottoscrizione di titoli o di servizi connessi con lo scambio di merci o futuri strumenti di finanziamento.
(b) Essere mediatore o agente di commercio o di procurare beni o servizi necessari per la produzione o la prestazione di servizi tra le imprese affiliate.
(c) Essere mediatore o agente di commercio, per l'acquisto o la distribuzione o in cerca di mercati nazionali ed esteri per la vendita di produzione nazionale o di merci importate nel modo delle operazioni di business internazionale che il capitale minimo gli stranieri '100 milioni di baht o più.
(d) Essere mediatore o agente di altra categoria, come prescritto dal regolamento ministeriale.
(12) Aste, ad eccezione di:
(a) nel caso di gara internazionale che non si occupi della vendita all'asta di oggetti d'antiquariato, manufatti storici dell'arte o oggetti che sono opere d'arte Thailandesi, artigianato o antiquariato o aventi valore storico.
(b) Altre categorie di asta, come prescritto dal regolamento ministeriale.
(13) il commercio interno collegato con prodotti locali o di un prodotto non è ancora vietato dalla legge.
(14) Commercio al minuto tutte le categorie di beni purche' il capitale minimo totale sia meno di 100 milioni di baht, o che il capitale minimo di ogni negozio sia meno di 20 milioni di baht.
(15) Commercio all'ingrosso di tutte le categorie di beni aventi capitale minimo di ogni negozio meno di 100 milioni di baht.
(16) pubblicità.
(17) Business Hotel, fatta eccezione per il servizio di gestione alberghiera.
(18) Guida turistica.
(19) Vendita di alimenti o bevande.
(20) La coltivazione delle piante.
(21) Altre categorie di imprese di servizi, tranne quella prevista nel regolamento ministeriale
